貨幣資金核算的總賬怎么設置？

貨幣資金是指企業擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

其中：現金是指企業庫存的現金，包括庫存的人民幣和外幣。銀行存款是指企業存入銀行和其他金融機構的各種款項；其他貨幣資金是指企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金。

為進行貨幣資金的核算，企業應設置“現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等總賬。

會計建賬的要點

總分類賬簡稱為總賬，一般企業只設一本總分類賬，外形使用訂本賬。總賬科目的設置可以參照《企業會計準則——應用指南》附錄：會計科目和主要賬務處理。

明細分類賬簡稱為明細賬，是分戶登記某一類經濟業務明細情況的賬簿，通常是根據二級或明細科目來設置賬戶。明細賬一般使用活頁賬，根據不同的科目性質采用不同的欄目。例如，原材料采用多欄式分類賬（收、發、存數量金額式）；收入、費用、成本類的明細賬采用多欄式；債權債務類用三欄式。

無論何種企業，都存在貨幣資金核算問題，庫存現金日記賬和銀行存款日記賬是必設的，均應使用訂本賬。庫存現金日記賬要求日清月結，余額應與出納保管的庫存現金相符，并杜絕資金的體外循環，杜絕“小金庫”的發生。

資料要齊全。成立一個合法的企業必須有以下資料：組織機構代碼證、公司章程、營業執照、國地稅稅務登記證、驗資報告等，以上資料是會計建賬的法律依據。

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