小規(guī)模納稅人稅率開(kāi)錯(cuò)怎么辦？

答：發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)，必須作廢重開(kāi)，否則就要按照錯(cuò)誤的稅率繳納增值稅。

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人按征收率計(jì)算繳納增值稅，征收率是3%，比增值稅稅率要低。如果不糾正，就導(dǎo)致你多交稅。

小規(guī)模納稅人稅率及計(jì)算方法？

答：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率 適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。

【例5-17】某小型工業(yè)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人。2009年3月取得銷售收入12.36萬(wàn)元(含增值稅);購(gòu)進(jìn)原材料一批，支付貨款3.09萬(wàn)元(含增值稅)。

答：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額。

當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額=12.36÷(1+3%)×3%=0.36萬(wàn)元

什么是作廢條件？

?國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)規(guī)定?

同時(shí)具有下列情形的，為所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

發(fā)票已跨月或?不符合?作廢條件，該怎么處理？

國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)規(guī)定

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)規(guī)定

1、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

2、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。

3、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。

溫馨提示

增值稅專用發(fā)票需開(kāi)具紅字發(fā)票的處理情形：

1、由開(kāi)票方發(fā)起《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》申請(qǐng)，當(dāng)月及上月發(fā)票選擇“開(kāi)票有誤尚未交付”;隔月發(fā)票選擇“開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收”;

2、下載“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”開(kāi)具紅字發(fā)票。