小規(guī)模企業(yè)應交增值稅明細科目是什么

答:小規(guī)模納稅人交增值稅走應交稅金--應交增值稅,而且期末增值稅不用結轉.具體上交的分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅.

貸:銀行存款.

應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等.(若余額在貸方,則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額).

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的條件

(一)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關規(guī)定,登記為一般納稅人.

(二)轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期,下同)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期,下同)累計應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)未超過500萬元.

轉登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的,按照月(季度)平均應稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應稅銷售額.

關于上述內(nèi)容"小規(guī)模企業(yè)應交增值稅明細科目是什么?"不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了.如果還有其他財務會計處理上的疑問困惑,請與我們會計學堂的老師取得聯(lián)系,我們將提供最專業(yè)的解答.