企業(yè)所得稅季度可以彌補(bǔ)虧損嗎

答:彌補(bǔ)以前年度虧損,具體可以分為稅前彌補(bǔ)和稅后彌補(bǔ).稅前彌補(bǔ),是指在計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅前彌補(bǔ)以前年度虧損;稅后彌補(bǔ),是指在計(jì)提所得稅后彌補(bǔ)以前年度虧損.不管是稅前彌補(bǔ)還是稅后彌補(bǔ),都不是由所得稅申報(bào)表確定的,而是由會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定好的.

一般來(lái)講,當(dāng)年的虧損,5年內(nèi)可以稅前彌補(bǔ);超過(guò)5年后,就只能稅后彌補(bǔ)了.

企業(yè)所得稅

答:根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定,目前我國(guó)企業(yè)所得稅的征收是按照"月(季)度預(yù)交,年終匯算清繳"的辦法,也就是說(shuō),企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)年度的應(yīng)稅所得征稅,年中申報(bào)納稅的均為預(yù)交稅款,至年終清算,多退少補(bǔ).所以,按照按實(shí)預(yù)交的方法,在預(yù)交第2季度所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照上半年度的應(yīng)稅所得計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅,減去今年已經(jīng)預(yù)交的所得稅后,就是2季度應(yīng)當(dāng)預(yù)交的企業(yè)所得稅稅額.如果第1季度虧損,因此1季度未預(yù)交所得稅.而2季度扭虧為盈,但盈利額并不足以彌補(bǔ)1季度的虧損,造成上半年度仍然虧損.因此,上半年度應(yīng)交的所得稅為零.而1季度未有預(yù)交的稅款,所以,2季度即不需要預(yù)交稅款,也不存在多交的稅款.

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