銀行結(jié)算業(yè)務(wù)會計分錄是什么

1.結(jié)算罰款

各單位在辦理結(jié)算過程中,由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時,各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借記"營業(yè)外支出"賬戶,貸記"銀行存款"賬戶.

2.銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)

銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù),按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi).另外,銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi).郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)合在一起交納.

銀行收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時計收和定期匯總計收兩種方法.當(dāng)時計件的,各單位在辦理結(jié)算時直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬,財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證(如匯票委托書第一聯(lián)等)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證.

其會計核算方法和工本費(fèi)相同.采用匯總計收的,應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證,其會計核算方法和工本費(fèi)相同.

3.憑證工本費(fèi)的核算

銀行收取憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時計收和定期匯總計收兩種方式.

各單位向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算憑證時,按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單,并加蓋其預(yù)留銀行印鑒,送開戶銀行.開戶銀行審查無誤后,實行當(dāng)時計收的,向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi),并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋"轉(zhuǎn)訖"章或"現(xiàn)金收訖"章后退回給領(lǐng)用人.

各單位財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證.

例:某單位12月20日向銀行領(lǐng)購結(jié)算憑證10本,用現(xiàn)金支付憑證工本費(fèi)50元,財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金付款憑證?作如下會計分錄:

借:財務(wù)費(fèi)用50

貸:現(xiàn)金50

如果采用定期匯總收費(fèi)的,則領(lǐng)購時不直接支付,其匯總收費(fèi)時一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算.銀行匯總收費(fèi)時向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知.

各單位財務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證.會計分錄為:借記"財務(wù)費(fèi)用"賬戶,貸記"銀行存款"賬戶.

銀行結(jié)算的種類有哪些

銀行結(jié)算的種類有:

1)銀行匯票

2)商業(yè)匯票

3)銀行本票

4)信用卡

5)支票

6)匯兌

7)委托收款

8)托收承付

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