【問題】

計提增值稅會計分錄

【答案】

增值稅不需計提，應納稅額=銷項稅額-進項稅額。當差為正數時為納稅額;當差是負數時為留抵稅額。

取得進項時:

借:原材料(商品)

借：應交稅金-增值稅;進項稅額

貸:庫存現金(銀行存款)

發生銷項時

借:庫存現金(銀行存款;

貸:主營業務收入

貸：應交稅金-增值稅;銷項稅額

差額為正數時月末轉入未交增值稅

借:應交稅金-應交增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅

交納時

借:應交稅金 -未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅是價外稅，只有你實現銷售收入才能繳納增值稅，是不能計提的，你現在掌握了嗎?更多相關資訊，請關注會計學堂哦!