什么情況下增值稅可在所得稅前扣除？

第一，增值稅進項稅方面。

1.購進貨物已經抵扣的增值稅進項稅額。這部分進項稅額因不參與成本和損益的計算，所以不允許在所得稅前扣除。

2.購置固定資產未抵扣的增值稅。這部分進項稅額應計入固定資產的成本，隨固定資產的折舊在所得稅前扣除。

3.出口貨物業務中，按稅法規定計算的不得免征和抵扣的進項稅額。這部分進項稅額應轉入貨物的銷售成本，隨同銷售成本的結轉得以在所得稅前扣除。

4.企業貨物發生的損失（如盤虧、毀損、被盜等），因已經不可能用于生產，自然也無法對外銷售或是視同銷售。根據稅法規定，其對應的增值稅進項稅額不得用于抵扣，應作進項稅額轉出。另外，損失的貨物需要向稅務機關申報，并經稅務機關認證批準后作為稅前列支事項，轉出的進項稅額也可隨財產損失在所得稅前扣除。

第二，增值稅銷項稅方面。

1.正常銷售貨物情況下，向購貨方收取的增值稅銷項稅額。這部分銷項稅額因其不參與成本和損益的計算，不允許在所得稅前扣除。

2.由自身承擔的增值稅銷項稅額。比如對外捐贈貨物的銷項稅額，在整體捐贈成本沒有超過捐贈限額的情況下，隨捐贈成本在所得稅前扣除。

企業所得稅稅前扣除標準是什么

一、公益性捐贈的扣除

二、企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

三、按標準為職工繳納的“五險一金”可以扣除

四、企業經營期間發生的合理的借款費用可以扣除。

五、企業“三項費用”的扣除

1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

2、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

3、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

六、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

七、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

八、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

九、企業接受關聯方提供的管理或其他形式的服務，按照獨立交易原則支付的有關費用，準予扣除。

十、企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

十一、非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。

什么情況下增值稅可在所得稅前扣除？會計學堂本章是從進項稅和出項稅兩個方面來總結的，大家學會了嗎？大家如果還有其他想了解的，可以在線直擊在會計學堂老師咨詢。