退貨未開發票如何做賬?

答：貴公司收到代銷清單時，雖未開具發票僅以代銷清單作了銷售的會計和稅務處理，但發生已銷貨物退回時卻必須取得購買方主管國稅機關出具的有效證明，作為開具紅字增值稅普通發票的合法依據，才能合法抵減前期已確認的收入與稅金。

會計處理參照正常銷售退回處理

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：庫存商品

貸：主營業務成本

如果屬于資產負債表日后退回，上述損益科目用"以前年度損益調整"替換，同時調整對所得稅的影響。

負數發票指的是什么？

答：負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。

關于以上內容“廣告合同印花稅屬于哪個稅目？”大家是否都明白了呢？如果工作中有拿不準的地方，可咨詢我們專業的答疑老師，會計學堂，是大家堅實的后盾。