個人獨資企業是否需要繳納企業所得稅嗎

  個人獨資企業是不需要納稅企業所得稅的，征收個人所得稅即可。納稅企業所得稅的企業有國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

  個人獨資企業投資人所得按照“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。

  采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

  采用核定征收方法的，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

  個人獨資企業如何納稅

  個人獨資企業有兩種計算方法：查賬征收和核定征收

  一、查賬征收

  1、個人獨資企業和合伙企業投資者每月扣除標準，由各省、自治區、直轄市地方稅務局參照個人所得稅法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

  2、投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除。

  3、企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營類型、規模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。

  4、企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前扣除。

  5、企業實際發生的工會經費、職工福利費、職工教育經費分別在其計稅工資總額的2%、14%、1.5%的標準內據實扣除。

  6、企業每一納稅年度發生的廣告和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后年度結轉扣除

  7、企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售收入的5‰

  8、企業計提的各種準備金不得扣除。

  個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業因在納稅年度中間開業、合并、注銷及其他原因，導致該納稅年度的實際經營期不足1年的，

  對個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合伙企業自然人合伙人的生產經營所得計算個人所得稅時，以其實際經營期為1個納稅年度。

  投資者本人的費用扣除標準，應按照其實際經營月份數，以每月3500元的減除標準確定。

  應納稅所得額=該年度收入總額-成本、費用及損失-當年投資者本人的費用扣除額

  當年投資者本人的費用扣除額=月減除費用(3500元/月)×當年實際經營月份數

  應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除 。

  二、核定征收

  應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

  應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

  或=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

  實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策。

  個人獨資企業是否需要繳納企業所得稅嗎?個人獨資企業是否能夠在稅收上獲得減免，必須要留意稅局上最新的優惠政策。如果對個人獨資企業要繳納企業所得稅的內容也不是很清楚，可以通過會計學堂網加深了解。