小微企業(yè)都能減免哪些稅費(fèi)

答：從增值稅看，不僅擴(kuò)大了增值稅小規(guī)模納稅人的適用范圍，還對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。并且，提高小規(guī)模納稅人的月銷售額起征點(diǎn)。2019年1月新推出的減稅政策中，進(jìn)一步提高小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)，由月銷售額3萬元提高至10萬元，稅收優(yōu)惠受益面大幅擴(kuò)大，且稅收優(yōu)惠方式簡明易行好操作，將明顯增強(qiáng)企業(yè)獲得感，更大激發(fā)市場活力，支持小微企業(yè)發(fā)展壯大，更好發(fā)揮小微企業(yè)吸納就業(yè)主渠道的關(guān)鍵性作用。

從企業(yè)所得稅看，一是放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。

二是引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%。此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算：對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%。

三是擴(kuò)大創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額的適用范圍。政策調(diào)整前，初創(chuàng)科技型企業(yè)的主要條件包括從業(yè)人數(shù)不超過200人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元等。此次調(diào)整將享受創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的被投資對象范圍，進(jìn)一步擴(kuò)展到從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元的初創(chuàng)科技型企業(yè)，與調(diào)整后的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)保持一致，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人享受投資抵扣優(yōu)惠的投資對象范圍，鼓勵創(chuàng)投企業(yè)資金投向小微企業(yè)。

四是延長小微企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)的期限。自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。按照原來的規(guī)定，企業(yè)超過5年的虧損無法結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、研發(fā)設(shè)備加速折舊等政策，將加大企業(yè)的所得稅扣除金額，5年的虧損彌補(bǔ)時間限制可能使相關(guān)企業(yè)的虧損無法得到足額扣除。新政策考慮到科技企業(yè)的生命周期特點(diǎn)，鼓勵其可持續(xù)性加大投入研發(fā)，即使前期由于研發(fā)支出的擴(kuò)大發(fā)生了虧損，由于結(jié)轉(zhuǎn)虧損的期限長達(dá)10年，該項(xiàng)成本未來依然有可能稅前扣除，大大降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于其可持續(xù)經(jīng)營。

從個人所得稅看，此次個稅法改革后，擴(kuò)大了個體工商戶及合伙企業(yè)的個人投資者的所得扣除范圍，意味著以個體工商戶或合伙企業(yè)形式成立的小微企業(yè)，不但允許經(jīng)營成本的扣除，并且投資者或經(jīng)營者本人還可享受個人所得稅的各項(xiàng)扣除，包括此次新個稅法新增的專項(xiàng)附加扣除；擴(kuò)大了稅率級距，降低部分個體工商戶及合伙企業(yè)的個人投資者的稅收負(fù)擔(dān)，意味著以個體工商戶形式成立的小微企業(yè)即使獲得更多的利潤，也可以適用更低的稅率，以降低小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；對于投資于合伙制企業(yè)的分紅予以自然人合伙人一定的選擇權(quán)利，其既可以選擇按單一投資基金核算，也可以選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算。

最后，在其他稅種方面，除了企業(yè)所得稅和增值稅的優(yōu)惠，2019年1月頒布的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》還增加優(yōu)惠稅種和費(fèi)用。各地可以對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅以及教育費(fèi)附加、地方教育附加兩項(xiàng)附加。同時，已依法享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的，可疊加享受本項(xiàng)優(yōu)惠政策。雖然，以上均為小稅種，在稅收收入中的占比不大，但是，對于小微企業(yè)而言，卻是一筆不小的稅費(fèi)支出。因此，減免至一半，可以大為減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。此外，賦予地方一定的自主權(quán)，允許其在50%的稅額幅度內(nèi)減征。目前如浙江等多個省份已經(jīng)采用50%的足額減免政策。

以上就是小編對于小微企業(yè)都能減免哪些稅費(fèi)的相關(guān)整理。大家都知道了吧？除此之外，國家在金融信貸、社保費(fèi)費(fèi)率政策擬定等方面，對小微企業(yè)都有很多的扶持政策。如果您還有其他問題，可以隨時聯(lián)系我們會計(jì)學(xué)堂的老師哦。