企業資產永久或實質性損害如何進行所得稅處理

問：企業資產永久或實質性損害如何進行所得稅處理？

答：企業的各項資產當有確鑿證據證明已發生永久或實質性損害時，扣除變價收入、可收回的金額以及責任和保險賠償后，應確認為財產損失。

企業須及時申報扣除財產損失，需要相關稅務機關審核的，應及時報核，不得在不同納稅年度人為調劑。企業非因計算錯誤或其他客觀原因，而有意未及時申報的財產損失，逾期不得扣除。確因稅務機關原因未能按期扣除的，經主管稅務機關審核批準后，必須調整所屬年度的申報表，并相應抵退稅款，不得改變財產損失所屬納稅年度。

稅務機關受理的企業申報的各項財產損失，原則上必須在年終申報納稅之前履行審核審批手續，各級稅務機關須按規定時限履行審核程序，除非對資產是否發生永久或實質性損害的判斷發生爭議，不得無故拖延，否則按《中華人民共和國稅收征收管理法》和稅收執法責任制的有關規定追究責任；發生爭議的，應及時請示上級稅務機關。

當存貨發生以下一項或若干情況時，應當視為永久或實質性損害：

（1）已霉爛變質的存貨；

（2）已過期且無轉讓價值的存貨；

（3）經營中已不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨；

（4）其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。

存貨損失的賬務處理

1、保管中發生的定額內的合理損耗 

借：管理費用 

貸：庫存商品（或原材料等） 

2、自然災害所造成的毀損 

借：營業外支出 

貸：庫存商品（或原材料等） 

3、管理不善所造成的損失 

借：營業外支出（或其他應收款等） 

貸：庫存商品（或原材料等） 

4、收發差錯所造成的短缺損失 

借：營業費用 

貸：借：營業外支出 

貸：庫存商品（或原材料等）

企業資產永久或實質性損害如何進行所得稅處理？上文簡單、概括的講述一般公司企業資產永久或實質性損害的賬務處理，工作人員平時賬務處理的時候，需要注意，及時核算相關成本費用。有疑問的話，可以到會計學堂官網，找我們的答疑老師，在線幫你解惑。