城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育附加均可以差額扣除

2017-08-31 16:41 來源：網(wǎng)友分享

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城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育附加均可以差額扣除，建筑企業(yè)在異地提供建筑服務(wù)需要預(yù)交企業(yè)所得稅、增值稅及附加稅費。

城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育附加均可以差額扣除

文/林鐵蛋

建筑企業(yè)在異地提供建筑服務(wù)需要預(yù)交企業(yè)所得稅、增值稅及附加稅費。建筑企業(yè)一般納稅人的簡易計稅項目預(yù)交增值稅=(總包價款-分包價款)/1.03*3%，預(yù)交所得稅=總包價款/1.03*0.2%。建筑企業(yè)一般納稅人的一般計稅項目預(yù)交增值稅=(總包價款-分包價款)/1.11*2%，預(yù)交所得稅=總包價款/1.11*0.2%，城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加均以預(yù)交的增值稅作為計稅依據(jù)。

從以上計稅公式可以看出，分包方所繳納的企業(yè)所得稅總包方在差額預(yù)交時無法扣除。其余附加稅費城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育附加均可以差額扣除，如果地方稅務(wù)局加收其他附加稅費例如資源稅、排污費等一般不允許差額扣除。

不同地區(qū)政策執(zhí)行不一致，具體規(guī)定也不一致，除了增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育附加均可以差額扣除，其余稅費一般不允許扣除。