建筑企業(yè)異地預(yù)繳稅款退還嗎?

建筑企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后開具的發(fā)票，若在開發(fā)票當(dāng)月出現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)、應(yīng)稅服務(wù)中止等情況，發(fā)票退回，可以申請(qǐng)退回預(yù)繳增值稅款。

但稅務(wù)局一般要求用以后的應(yīng)交增值稅抵頂，而不是退還現(xiàn)金。

國(guó)稅總局2016第17號(hào)公告：第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

建筑企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后如何申報(bào)?

例：建筑施工企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后，申報(bào)時(shí)，主表第19欄“本期應(yīng)納稅額”為0，是否要在主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”填定本期在施工地預(yù)繳的增值稅?

根據(jù)增值稅申報(bào)表填寫說明：第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

所以，主表第19欄“本期應(yīng)納稅額”為0，所以主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”填寫0，本月在施工地預(yù)繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)以后抵減。

關(guān)于建筑企業(yè)異地預(yù)繳稅款退還嗎的問題，小編就為大家講到這里了，是可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)的，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)一般都會(huì)采取用以后的應(yīng)交增值稅抵頂，而不是將稅款退還給你，如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。