農產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的產(chǎn)品加計扣除怎么做分錄

根據(jù)最新稅法規(guī)定:納稅人將購進的農產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時,準予加計扣除進項稅額,即按13%抵扣進項稅.

強調用于生產(chǎn)銷售17%稅率的貨物時準予加計扣除,所以在購入時按票面的金額和稅額外處理:

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

領用時:

借:生產(chǎn)成本應交稅費-應交增值稅-進項稅額(農產(chǎn)品加計扣除)[加計扣除2%部分]

貸:原材料

加計扣除農產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領用農產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡并稅率前的扣除率-11%).

這里要注意:用于生產(chǎn)17%稅稅率的貨物,必須是分別核算的.納稅申報時,加計扣除按差額計算后得出進項稅額填寫,并在附表二第8a欄反映.

農產(chǎn)品加計扣除會計核算辦法

1.在購進環(huán)節(jié)全部計算加計扣除金額

在農產(chǎn)品購進環(huán)節(jié),根據(jù)本次農產(chǎn)品購進金額,無論將來用于深加工還是初加工,一并計算加計扣除金額.設置"待加計進項稅額"明細科目,用于核算留待下步加計扣除進項稅額.本科目按照外購農產(chǎn)品類別設置.

2.按照移動加權平均核算"加計進項稅比率"

按照加權移動平均法,月末一次計算"加計進項稅比率",根據(jù)"待加計進項稅額"期末余額,農產(chǎn)品期初余額、本期增加等計算加計進項稅比率."加計進項稅比率"=期末分攤前"待加計進項稅額"科目余額÷(農產(chǎn)品科目期初余額+本期增加農產(chǎn)品金額)

3.月末根據(jù)農產(chǎn)品用途計算應分攤加計進項稅額

月末,根據(jù)發(fā)出農產(chǎn)品用途,對"待加計進項稅額"進行處理.用于加工熟食品,根據(jù)發(fā)出農產(chǎn)品價值和"加計進項稅比率"計算加計扣除稅額,在當期申報抵扣.對于用于初加工的,根據(jù)發(fā)出農產(chǎn)品價值和"加計進項稅比率"計算加計扣除稅額,分別沖減"待加計進項稅額"和"營業(yè)外收入"科目.發(fā)出農產(chǎn)品對應待加計進項稅額=發(fā)出農產(chǎn)品價值×加計進項稅比率.

以上就是農產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的產(chǎn)品加計扣除怎么做分錄的相關內容.我們要及時納稅以免帶來不必要的麻煩.如果在實際操作中遇到什么問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.