稅務(wù)調(diào)整成本調(diào)出怎么做

1、借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫存商品

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、繳稅

借:未交增值稅

貸:銀行

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅又回到了原材料中,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時,從原材料又轉(zhuǎn)到了成本中,這樣,月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時,也就自然轉(zhuǎn)到了本年利潤中.

成本沒有發(fā)票納稅調(diào)整如何做賬務(wù)處理?

根據(jù)發(fā)票的開具規(guī)則,在銷售方或服務(wù)提供方在預(yù)收款時開具的發(fā)票也是合法的.因此,我們首先需要對發(fā)票對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分清楚,看是不是屬于預(yù)付款的性質(zhì):

1、如果屬于預(yù)付款性質(zhì)的發(fā)票,即便是跨年了,也是可以的.

2、如果財務(wù)人員是跨年后的2017年1月15日才收到發(fā)票,完全可以把該發(fā)票做在2017年1月份的賬里,然后在2017年度進(jìn)行稅前扣除(本來也應(yīng)在2017年稅前扣除,即便是在2016年入賬).

對此,以下小編主要講述的是可以的情況:

1、把沒有票的金額記入"其他應(yīng)收款",待有了其他發(fā)票沖抵即可.

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字,也可記入相應(yīng)的費(fèi)用,但這部份費(fèi)用屬白條支出,稅務(wù)是不認(rèn)可的.年末,在企業(yè)所得稅匯算清繳時,這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加.

借:相關(guān)費(fèi)用

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

值得一提的是,《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅法規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.

稅務(wù)調(diào)整成本調(diào)出怎么做?關(guān)于這個問題上文中會計(jì)學(xué)堂的老師已經(jīng)對具體的調(diào)出進(jìn)行了講解.稅務(wù)調(diào)整的情況在稅收上也是時常有的,相關(guān)的處理大家要自行掌握.如果還有其他的疑問可以點(diǎn)擊答疑窗口進(jìn)行咨詢.