上年度忘記計(jì)提年終獎 如何做賬

計(jì)提年終獎:

借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等

貸:預(yù)提費(fèi)用-年終獎

年終時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)付工資科目中

借:預(yù)提費(fèi)用-年終獎

貸:應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅等

計(jì)提年終獎要繳納所得稅嗎?

根據(jù)稅法,"個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅,可單獨(dú)作為一個月的工資薪金所得計(jì)算納稅.由于對每月的工資薪金所得計(jì)稅時(shí)已按月扣除了費(fèi)用,因此對上述獎金原則上不再減除費(fèi)用,全額作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計(jì)算應(yīng)-納稅款".

A公司準(zhǔn)備給員工發(fā)放年終獎,因公司管理原因,需將年終獎分次發(fā)放.即1月份發(fā)70%,4月份發(fā)30%.A公司發(fā)放年終獎的賬務(wù)處理方式,將直接影響員工獎金個人所得稅的計(jì)算方式,進(jìn)而影響員工的稅后所得.

第一種處理方式

A公司1月份發(fā)放70%年終獎以及4月份發(fā)放30%年終獎,都是按如下分錄處理:

借:應(yīng)付職工薪酬--獎金

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個人所得稅

此種處理方式,僅就1月份發(fā)放的70%部分年終獎可以按全年一次性獎金扣稅,而4月份發(fā)放的30%年終獎需要和當(dāng)月工資合并,計(jì)繳個人所得稅.

第二種處理方式

A公司1月份發(fā)放70%年終獎時(shí),將尚未發(fā)放的30%年終獎計(jì)到各員工名下,會計(jì)分錄如下:

1月份:

借:應(yīng)付職工薪酬--獎金

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個人所得稅

其他應(yīng)付款--A員工

其他應(yīng)付款--B員工等

4月份發(fā)放30%:

借:其他應(yīng)付款--A員工

其他應(yīng)付款--B員工等

貸:銀行存款

此種處理方式,員工在1月份一方面取得了現(xiàn)金,另一方面取得的債權(quán).1月份可就全部年終獎按全年一次性獎金扣稅,而4月份發(fā)放的30%年終獎,屬于償還員工債務(wù),不需與當(dāng)月工資合計(jì)計(jì)繳個人所得稅.

2018年的年終獎沒有計(jì)提,2019.2月份發(fā)放上年的年終獎怎么入賬?

建議貴司在2019年通過"以前年度損益調(diào)整"科目處理,相應(yīng)支出需要體現(xiàn)在2018年度

的企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果中,其申報(bào)建議在支付的次月進(jìn)行申報(bào),賬務(wù)處理建議如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于上年度忘記計(jì)提年終獎如何做賬的全部內(nèi)容了,個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅,可單獨(dú)作為一個月的工資薪金所得計(jì)算納稅.正常做賬務(wù)處理即可,獲取更多財(cái)務(wù)會計(jì)知識,請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!