所得稅根據科目余額表什么數計提

一般情況下，年內賬務處理時，不必考慮匯算清繳各項因素，企業所得稅=利潤總額(稅前利潤)＊25%(適用稅率)；如果截止上年度累計虧損，則應先彌補虧損，企業所得稅=(利潤總額-待彌補虧損)＊25%；此外，部分地區、企業享受高新技術企業、西部大開發等稅收優惠，減免部分所得稅，適用稅率15%等，不完全是25%稅率。計提分錄如下:借:所得稅貸:應交稅費-應交所得稅注:企業所得稅為季度申報，季度預繳，年度匯算清繳，年內季度申報交稅，屬預繳性質，有一定靈活性，或者說可操作性，確保次年匯算清繳時把該交的所得稅交齊就好。

季度所得稅需要計提嗎

1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結轉、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現凈利潤的真實數據；另一方面，“應交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務處理

（1）季度末提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

（2）季度末結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

（3）下月繳納時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

所得稅計提多了怎么處理

一、多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接沖回，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目進行處理。

借：應交稅費—應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

結轉時，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業所得稅是指對境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

計提企業所得稅的會計分錄

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

所得稅根據科目余額表什么數計提、季度所得稅需要計提嗎、所得稅計提多了怎么處理的問題會計學堂小編就為大家講解完了，企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業條件的，系統將提示按季預征。