附加稅的計稅依據是增值稅的第幾行

24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。

第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額。

城建稅的計稅依據應該按照實際繳納的增值稅，申報表中應該是34行"本期應補稅額"。

城建稅和教育費附加的計稅依據是什么？

城建稅（全名：城市建設維護稅）和教育費附加的計稅依據是：增值稅和消費稅的稅額。

（1）稅率：市區的適用稅率為7％。縣城、建制鎮的適用稅率為5％。其他地區的適用稅率為1％。

（2）計算公式應納城建稅稅額=（增值稅、消費稅）稅額× 適用稅率

教育費附加（1）稅率 3%（2）計算公式應納教育費附加費=（增值稅、消費稅）稅額× 3%

另外，同時還要交地方教育附加費

（1）稅率 2%（2）計算公式應納地方教育附加費=（增值稅、消費稅）稅額× 2%

稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

會計分錄

（1）先計提的賬務處理：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

（2）繳納時：

借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

貸：銀行存款

（3）印花稅繳納

借：稅金及附加

貸：銀行存款

增值稅附加稅有哪些?

通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.

增值稅附加稅是附加稅的一種,對應于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據的.

增值稅附加稅的計提標準

1、增值稅附加稅分外資企業和內資企業,外資企業是不用交附加稅的,內資企業得交. 從2010年12月起,外資企業也需要繳納附加稅

2)內資企業的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加;按照百分之二計算地方教育費附加.

3)一般納稅人,增值稅是銷項稅減去進項稅的差額,銷項稅按照17%交稅.小規模企業,按照3%交增值稅.

綜合上文內容，附加稅的計稅依據是增值稅的第幾行都不覺得難了吧，會計學堂小編告訴大家，全面實施營改增后，附加稅的計稅依據主要是應交增值稅額。附加稅包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。關于上文內容大家還有其他疑問的話，可以繼續和我們一起探討哦。