退貨增值稅專用發票如何填制

銷售退回,相當于退貨,應該開具紅字發票沖銷;

你之前銷售開的是專用發票的話,現在應該開具紅字專用發票;

開具紅字專用發票,需要向稅務局申請,稅務局審批通過后給你們"開具紅字專用發票通知單"你才能據以開具;

申請紅字專用發票,分不同情況,一般如果對方已經將原來的發票認證則由對方去申請,如果對方還沒有認證則由開票方申請.

增值稅專用發票如何開紅字發票?

紅字發票因為發票上的金額都是負數,也被稱為負數發票.當你已經開完發票,卻發現發票開錯了或是別人退貨等情況下,這時候可以開紅字發票來沖抵你開錯的發票.

一般業務主要有兩種情況要開紅字發票:一種是開錯了發票,當時沒發現,過了當月才發現,要開紅字發票;另一種是需要退貨,無底有沒跨月開具發票都要開紅字發票,金額退貨的按原來金額開紅字發票,部分退貨的只開退貨部分金額的紅字發票.

一、購買方

1.已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票.

2.因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

3.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

二、銷貨方

由銷貨方申請開具負數發票的情況(前提是發票未認證,發票在180天的認證期內),具體情況如下:

1.因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息.

2.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

3.發生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案.

三、特殊情況

1.發票因購貨單位信息輸錯的(包括稅號、名稱、地址等)除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務登記證復印件.

2.銷貨方將購貨方名稱開錯,如應開給A公司卻開給了B公司的,需發票上開具公司名稱的企業出具一份證明,說明發票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發生此筆業務,并承諾此發票為認證抵扣;實際應接收發票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發票.

3.購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復印件并加蓋對方公司公章.

4.發票單價、數量、品名等開具錯誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復印件并加蓋公章.

5.發票重復開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發票記賬聯復印件.

退貨增值稅專用發票如何填制?綜合以上所述,關于公司退貨后的增值稅專用發票的處理,小編老師認為可以按照紅字發票的方式來沖銷處理,這點在上文中小編老師都已經全部介紹了,如果你們對此內容還感興趣的話,不妨來我們網站上找老師進行溝通交流,更多的會計知識都可以來本網站搜索.