企業所得稅哪個月申報

企業所得稅是每季度申報一次,不用每月報的.

關鍵還得看稅務機關給你核定的所得稅是按季度繳、還是按月繳稅.

一般來說,企業有經濟業務就不可能零申報,會要求你填寫收入,支出,利潤等項目的數據.

中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條,企業所得稅分月或者分季預繳,企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

所得稅的征收方式有兩種:

查賬征收:

查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

核定征收:

核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*應稅所得率*25%

企業所得稅的稅率是25%,小型微利企業是20%,高新企業是15%.

企業所得稅年終匯算清繳怎么做

整理賬本

做匯算清繳前,需要先把賬本和整年的報表打印出來,因為后續工作需要查看賬本和相關的報表.

補報收入

賬本和報表都整理好后,先查收入,看看當年是不是有收入沒有入賬,特別是末開票收入,沒有入賬的話,都需要補報收入.

及時付款

對于已入賬的費用,比如計提的工資,沒有付款的類的費用,需要及時付清款項,否則匯算清繳的時候,不能計入費用.

剔除費用

會計和稅務上很多的費用扣除標準都不一樣,比如業務招待費稅法上:按營業收入的0.005、業務招待費的60%,孰低法計算,這中間的部分,需要剔除.

核查稅款

匯算清繳除了收入、費用需要重新計算外,還需要核查當年的稅款是否足額計提及繳納、比如印花稅、城建稅這些,是否按購銷合同和增值稅足額計提并繳納了,如果未足額的,還需要在匯算清繳時補提并及時繳納.

填寫申報表

收入、費用都按稅法計算和確認好數據后,登陸電子稅務局,點擊企業所得稅(年報),填寫1-5步中少列的收入,多列的費用.

針對所得稅,上文講解了企業所得稅哪個月申報?其實,企業所得稅如果選擇月報的方式,是每個月都要申報的,如果是按季預繳的方式,那么就到季度的最后一個月申報,大家都學會了嗎,有需要進一步講解的朋友請關注會計學堂.