一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫方法指南附模板

答：3月28日的國務(wù)院常務(wù)會議確定將增值稅稅率由17%、11%、6%調(diào)整為16%、10%、6%。4月4日，關(guān)于稅率調(diào)整的文件《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號）正式下發(fā)，相應(yīng)地，因?yàn)榻刀惵剩蠹以谏陥?bào)2018年5月及以后期間的增值稅時(shí)，申報(bào)表也發(fā)生了一些變化！

對此，本篇文章將會通過一個具體的案例分析給您講述：一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫方法。

【案例分析】

一家超市，主營食品、日用品。2018年5月銷售日用品開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額20000元，并補(bǔ)開4月未開票銷售日用品增值稅專用發(fā)票，不含稅金額5000元。銷售牛奶開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額2000元，并補(bǔ)開4月未開票銷售牛奶增值稅普通發(fā)票，不含稅金額5000元。

第1行第1列填寫：

20000+5000=25000

第1行第2列填寫：

20000*16%+5000*17%=3200+850=4050

第4a行第3列填寫：

5000+2000=7000

第4a行第4列填寫：

5000*11%+2000*10%=550+200=750