沖紅增值稅專用發(fā)票如何處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定：‘九、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

對于沖紅增值稅專用發(fā)票，其賬務(wù)處理步驟如下：

1、收到紅字票

借：原材料（紅字）

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字）

貸：應(yīng)付帳款（紅字）

2、收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付帳款

值得一提的是，對申請開具紅字發(fā)票的，其進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單轉(zhuǎn)出，應(yīng)填入“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”欄中，請勿憑開具的紅字發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

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