工程未完工已付款的情形如何做賬？

答：對于工程未完工已付款的情形，其做賬步驟如下：

1、先暫估成本

借：工程施工--暫估

貸：應(yīng)付帳款--暫估款

2、按暫估結(jié)轉(zhuǎn)工程成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：工程施工--暫估

3、取得成本發(fā)票時

借：工程施工--暫估（紅字）

借：工程施工（黑字）

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）（小規(guī)模納稅人不寫此分錄）（黑字）

貸：銀行存款/應(yīng)付帳款/預(yù)付帳款（黑字）

貸：應(yīng)付帳款--暫估款（紅字）

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等）暫估入賬。

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