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企業(yè)所得稅應(yīng)該計(jì)入哪一會計(jì)科目做分錄？
答：對于企業(yè)所得稅，其會計(jì)核算的具體內(nèi)容參考如下：
1、計(jì)提企業(yè)所得稅：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
2、繳納企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）
【案例分析】
一企業(yè)剛剛結(jié)束了20167度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，經(jīng)過納稅調(diào)整，共計(jì)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅60000元，并已經(jīng)通過銀行扣繳劃款，請問如何做賬？是計(jì)入“所得稅費(fèi)用”還是“以前年度損益調(diào)整”？
（1）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款：
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 6萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 6萬元
（2）補(bǔ)繳稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 6萬元
貸：銀行存款 6萬元
（3）結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配——未分配利潤 6萬元
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 6萬元
企業(yè)所得稅入哪一會計(jì)科目，相信您現(xiàn)在應(yīng)該清楚了。如果您覺得本文還不錯(cuò)的話，歡迎您將會計(jì)學(xué)堂的文章分享給您身邊的伙伴。
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