結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：首先，月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，則簡(jiǎn)單的可以這樣做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

【案例分析】

一客戶收到一張供貨方開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)時(shí)沒注意，公司出納將這張發(fā)票認(rèn)證并且認(rèn)證通過了，事后出納仔細(xì)查看，發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票上的稅號(hào)是公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照三證合一前的稅號(hào)，但是發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是營(yíng)業(yè)執(zhí)照三證合一后的。雖然票是認(rèn)證通過了，沒過幾天稅務(wù)局將這張票認(rèn)定為“失聯(lián)”票。經(jīng)過咨詢，稅務(wù)局要求公司必須做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

有以下幾種處理方法：

1、借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

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