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稅額已經(jīng)抵扣紅沖發(fā)票如何做分錄？
答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的屬于增值稅扣稅范圍的增值稅專用發(fā)票，需認(rèn)證相符或在增值稅查詢平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后發(fā)生退貨或折讓等，需要由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)“增值稅專用發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票開具證明單”，送銷貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。并根據(jù)負(fù)數(shù)發(fā)票開具證明單，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。
因此，對(duì)于稅額已經(jīng)抵扣紅沖發(fā)票，可以這樣處理：
借：原材料（或其他相關(guān)成本費(fèi)用科目）負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）藍(lán)字
應(yīng)付賬款—XX單位色 負(fù)數(shù)
值得一提的是，認(rèn)證相符或進(jìn)行勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的次月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。
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