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研發(fā)加計扣除平時多提的所得稅如何做處理？
答：財稅〔2015〕119號 對享受加計扣除的研發(fā)費用，按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。
因此，企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
至于研發(fā)加計扣除平時多提的所得稅，則會計處理如下：
1.匯算清繳退回所得稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
3.同時做：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
研發(fā)加計扣除平時多提的所得稅，上述小編整理的會計處理您覺得如何？還有不同的意見，歡迎您與會計學(xué)堂的老師交流。
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