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母子公司應(yīng)收賬款計提壞賬如何抵消做分錄？
答：傳統(tǒng)的壞賬準(zhǔn)備計提按照“已有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值”，屬于已減值模型，新金融工具準(zhǔn)則按照“預(yù)期信用損失”，變?yōu)榱祟A(yù)期信用損失模型。
因此，對于母子公司應(yīng)收賬款計提壞賬，抵消做會計分錄如下：
調(diào)整壞賬準(zhǔn)備：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：資產(chǎn)減值損失
當(dāng)次年連續(xù)編制合并報表時，有關(guān)上述的抵銷分錄則為：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：期初未分配利潤
因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備是作為應(yīng)收賬款的備抵科目，其賬面余額通常為貸方余額，在計提壞賬準(zhǔn)備時，是以應(yīng)收賬款的余額為基數(shù)按一定比例計提的，不是自家減去應(yīng)收賬款余額，所以，應(yīng)收賬款余額不變。
會計學(xué)堂提醒您，新準(zhǔn)則下的壞賬準(zhǔn)備披露簡單了很多，但壞賬準(zhǔn)備的計提變得更加復(fù)雜、隱蔽，如何去確定應(yīng)收賬款在初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)的信用損失金額，這些從報告中都不得而知。建議增加相關(guān)內(nèi)容披露，使報告使用者更直觀的了解壞賬計提的合理性。
母子公司應(yīng)收賬款計提壞賬的抵消，其會計分錄的具體做法您現(xiàn)在明白了沒？了解更多會計知識，歡迎您持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂文章的更新哦。
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