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上月多計(jì)提的城建稅本月如何做稅務(wù)處理？
答：一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加，是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％。
其相關(guān)的計(jì)算公式如下：
應(yīng)交城建稅＝增值稅×城建稅稅率
則稅務(wù)處理一般是這樣的：
1、提取時(shí)
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
3、上交時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：銀行存款等
而如果是上月多計(jì)提的城建稅，本月則這樣處理：
1、紅字沖銷，本月做
借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
上月多計(jì)提的城建稅本月做處理，上述小編給您整理的方法，您現(xiàn)在清楚了沒有？了解更多會計(jì)知識，歡迎您持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂文章的更新。
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