年末應交稅費結轉會計分錄做法及注意事項

答：年末應交稅費結轉，則會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金-未交增值稅

應交稅金-應交增值稅如為借方余額

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）

不過，小編了解到，年末應交稅費結轉，實際工作中有兩種做法

1、不做處理，辦理年結后，將其累積金額在新賬套里清零（注意借貸方相等）

2、在年結時做一張結轉憑證，將所有借方余額的做貸方，將所有貸方余額的做借方。

至于年末應交稅費結轉分錄，需要注意以下兩點：

1、小規模納稅人“應交稅費－應交增值稅”科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

2、增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，其應納增值稅額，也要通過“應交稅費－－應交增值稅”明細科目核算，只是由于小規模納稅人不抵扣進項稅額，不需在“應交稅費－應交增值稅”科目的借、貸方設置若干三級科目。

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