銷項(xiàng)稅預(yù)交部分增值稅如何做稅務(wù)處理呢？

答：首先，預(yù)交增值稅只是讓稅務(wù)局的人給開票，然后拿去銀行交就可以了，不用填寫申報(bào)表，那么到月底做賬的時(shí)候在你的應(yīng)交稅金明細(xì)賬上反映出你已經(jīng)交納的稅款數(shù)額。在下個(gè)月的申報(bào)表中可以反映出你累計(jì)繳納的增值稅稅額。

1、如果你是增值稅一般納稅人，做為增值稅的借方在以后期間可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的；

2、如果你不是增值稅一般納稅人，做為增值稅已交稅金在以后期間可以抵減你的銷售稅額。

借：應(yīng)交稅金 增值稅 已交稅金

貸：銀行存款 或現(xiàn)金

應(yīng)交稅金-增值稅不要沖銷，不影響企業(yè)的損益.

因發(fā)生非正常損失或改變用途等，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”或“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ”科目，貸記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目。

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