小規(guī)模納稅人每月怎么計(jì)提增值稅?

答:增值稅是價(jià)外稅,不是月底計(jì)提的,是每次發(fā)生銷售,開具發(fā)票, 并確認(rèn)收入時(shí)做的增值稅.

1、按簡易征收3%的小規(guī)模納稅人.

①關(guān)于增值稅的分錄如下:

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

②月末根據(jù)增值稅的金額,要計(jì)提城建稅等,分錄如下:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅金-地方教育費(fèi)附加

2、按定額征收的小規(guī)模納稅人,

①計(jì)提定額稅

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-定額稅

②繳納稅金

借:應(yīng)繳稅金-定額稅

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

哪些企業(yè)需要做核定征收

銷售貨物主體稅為增值稅,如果出現(xiàn)下列情形之一稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定征收,否則查帳征收.

(1)依照法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬薄的;

(2)依照法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置需未設(shè)置賬薄的;

(3)擅自銷毀帳薄或挋不提供納稅資料的;

(4)雖設(shè)置帳薄但帳目科目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全難以查賬的;

(5)發(fā)生納稅義務(wù)未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)逾期仍不申報(bào)的;

(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低無正當(dāng)理由的.

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