企業(yè)注銷固定資產(chǎn)清理稅務(wù)處理

答:1、可以請會計師事務(wù)所對賬面固定資產(chǎn)進(jìn)行評估.

2、帳務(wù)處理:

(1)固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)清理

借:累計折舊

貸:固定資產(chǎn)

(2)根據(jù)評估值確認(rèn)可收回清理固定資產(chǎn)的收入.

借:其他應(yīng)收款--清理固定資產(chǎn)收入

貸:固定資產(chǎn)清理

(3)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

或:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入

科務(wù)部門的意思就是要我們按變現(xiàn)的收入繳納稅款.是按變現(xiàn)的收入4%減半征收嗎?

根據(jù)(2008)170號文件與(2009)9號文件規(guī)定:

(1)小規(guī)模納稅人:按2%征收率征收,不考慮銷售額是否超過原值,公式為:應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+2%)×2%

(2)一般納稅人:按照4%征收率并減半征收,計算方法是:應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+4%)×4%×50%

公司注銷固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到另一家公司如何處理?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第1號)規(guī)定:

"一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn) .

二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為,銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn).

這兩種情形可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅.

因此,公司注銷固定資產(chǎn)賬面有價值要清理掉,先把賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理.

借:固定資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)賬面價值)

累計折舊(已提折舊)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計提的減值準(zhǔn)備)

貸:固定資產(chǎn)(賬面原價).

值得一提的是,清算過程搜索涉及企業(yè)所得稅和增值稅的稅務(wù)處理問題,你公司應(yīng)對電腦、打印機(jī)、汽車等固定資產(chǎn)進(jìn)行銷售或視同銷售處理,如該幾項(xiàng)資產(chǎn)都屬于使用過的固定資產(chǎn),那么按可變現(xiàn)價值或交易價格÷(1+3%)×2%計算申報繳納增值稅.

以上詳細(xì)講解了企業(yè)注銷固定資產(chǎn)清理稅務(wù)處理,也介紹了公司注銷固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到另一家公司如何處理.作為一名企業(yè)的會計人員,對固定資產(chǎn)處理后,一定要及時額進(jìn)行稅務(wù)處理,該繳稅繳稅,避免出現(xiàn)涉稅風(fēng)險.如果你對本文介紹不太滿意,咨詢一下會計學(xué)堂的在線老師吧.