企業(yè)所得稅的分錄怎么做

一、根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

上交時,

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二、企業(yè)所得稅匯算清繳會計處理

通過"以前年度損益調整"科目核算,通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅的稅率:

從2008年1月1日起至今,現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%;非居民企業(yè)適用稅率20%;符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%;國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率15%.

企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類,居民企業(yè)和非居民企業(yè).

其中居民企業(yè),是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè).

非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業(yè).

除在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)是適用20%的稅率,其余一般的居民企業(yè)和非居民企業(yè)都適用25%的基本稅率.

企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-抵扣項目-允許彌補的以前年度的虧損

應納稅額=應納稅所得額 x 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

針對企業(yè)所得稅的分錄怎么做的問題,上述文章的解答是通過所得稅費用的科目進行核算,并示范了具體的分錄的做法.除此之外,文章中會計學堂小編還為大家整理了企業(yè)所得稅稅率的相關知識,希望能為大家提供參考.