購進原材料取得普通發票怎么記賬

一、購進原材料取得普通發票怎么記賬

購買材料取得普通發票的分錄為:

(假設企業購買A材料,收到一張含稅價為117元的增值稅普票)

借:原材料--A材料 117

貸:銀行存款 117

收到增值稅普票由于不能做進項抵扣,所以要按增值稅普票的含稅價入賬.

二、購買材料去的增值稅普通發票怎么做賬

對于銷售方來說,增值稅普通發票和專用發票性質是一樣的,賬務處理也一樣

但對于購買方來說,材料發票如果是專用發票,那相應的稅金就可以抵扣進項稅

專票分錄:

借:原材料 不含稅金額

借:應交稅金-應交增值稅-進項 稅額

貸:銀行存款或應付賬款 價稅合計

材料發票如果是普通發票,那么相應的稅金應隨票面金額一起計入材料成本

借:原材料 價稅合計

貸:銀行存款或應付賬款 價稅合計

三、購入原材料未收到發票如何記賬?

甲企業于2007年1月6日從乙企業購入原材料一批,材料已到達并已驗收入庫,但發票遲遲未到,甲企業應如何做賬?能否抵扣進項稅額?

【解答】

甲企業應對該批原材料暫估入賬,做會計分錄:

借:原材料

貸:應付賬款--暫估應付賬款

對原材料暫估入賬時,不列出進項稅額,也不能抵扣.

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回,待收到發票后按正常程序做賬:

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或應付票據)

特別關注:

如何保證發票到達的時候,將發票和原來的暫估入庫對應上?

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難,難就難在發票到達后找不到原來對應估入的是哪一筆,特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題.解決方法一是按上面所說的月底暫估,月初沖回,保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對,二是設備查賬(表),對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷后都要及時登記,將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對,以減少差錯的發生及盡早發現差錯.

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