特定業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅不能填寫怎么辦

答:填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額.

特定業(yè)務(wù)是指特定行業(yè)的

比如,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),商品房在交付前是不確認(rèn)收入的,但是需要按預(yù)計(jì)毛利率對預(yù)收賬款計(jì)征企業(yè)所得稅,這項(xiàng)納稅所得額就是在這上面填寫的,應(yīng)納所得額=預(yù)收賬款余額*預(yù)計(jì)毛利率-上一期已按此方法計(jì)算的應(yīng)納所得額

1、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行.相關(guān)依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用.

2、特定業(yè)務(wù)是與一般業(yè)務(wù)相對應(yīng)的. 一般情況下,企業(yè)在月末或者季度末才計(jì)算應(yīng)納稅所得額,預(yù)繳企業(yè)所得稅. 而特定業(yè)務(wù)就是,僅僅就此項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額,來預(yù)繳所得稅.

3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額. 那僅就特定業(yè)務(wù)而言就是:應(yīng)納稅所得額=收入-成本費(fèi)用.

特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額是否等于預(yù)計(jì)毛利額?

答:稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人均從納稅申報(bào)表的填寫說明出發(fā),卻得出了不同的結(jié)論.問題就在于,兩張報(bào)表對特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額定義不同.

預(yù)繳申報(bào)表的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額=預(yù)計(jì)毛利額,而年度納稅申報(bào)的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額=預(yù)計(jì)毛利額-實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅.目前,部分稅務(wù)機(jī)關(guān)對這一問題進(jìn)行了明確,但也有不少地區(qū)并未對此進(jìn)行說明.

因此,在政策未進(jìn)一步明確的情況下,建議房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通,明確預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額是否可以扣減當(dāng)期預(yù)繳的實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加和土地增值稅,規(guī)避相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn).

上述資料主要講解了特定業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅不能填寫怎么辦這問題,遇到這種情況我們要按特定業(yè)務(wù)計(jì)算的所得額填寫我們的預(yù)交所得稅,還有疑問的同學(xué)請點(diǎn)擊會計(jì)學(xué)堂的在線老師,我們繼續(xù)講解.