怎么根據科目余額表做現金流量表

答; 現金流量表的編制依據為收付實現制,編制基礎是現金及現金等價物.

1、利潤表中的凈銷貨額-資產負債表中的應收賬款(票據)增加額+預收賬款增加額=現金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現金 .

2、資產負債表中除現金及其等價物之外的其他各項流動資產和流動負債的增加(減少)額=現金流量表中各相關項目的減少(增加)額.

預付車輛款退回如何做現金流量?

預付賬款在現金流量表中填列在"購買商品、接受勞務支付的現金"一欄中. 具體內容如下:

1、賬戶性質:資產類賬戶.

2、賬戶用途:核算企業購買材料、商品和接受勞務供應等而預付的款項,是企業的債權.

3、賬戶結構:借方記增加,登記預付給供應單位的貨款;貸方記減少,登記與供貨單位核銷的預付賬款;期末余額在借方,表示實際支付的貨款;期末余額在貸方,表示尚未補付的貨款.

4、明細賬戶:按供應單位設置明細賬戶.

現金流量是怎樣分類的?

1、經營活動產生的現金流量.經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項,包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、制造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等.經營活動產生的現金流量是企業通過運用所擁有的資產自身創造的現金流量,主要是與企業凈利潤有關的現金流量.但企業一定期間內實現的凈利潤并不一定都構成經營活動產生的現金流量,如處置固定資產凈收益或凈損失構成凈利潤的一部分,則不屬于經營活動產生的現金流量,處置固定資產凈收益或凈損失也不是實際的現金流入或流出.通過現金流量表中反映的經營活動產生的現金流入和流出,說明企業經營活動對現金流入和流出凈額的影響程度.需要說明的是,各類企業由于行業特點不同,對經營活動性質的確認可能會存在一定的差異,企業在編制現金流量表時,應根據自己的實際情況,對現金流量進行合理的歸類.

2、投資活動產生的現金流量.投資活動是指企業長期資產的購建以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動,包括取得或收回權益性證券的投資,購買或收回債券投資,購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等.作為現金等價物的投資屬于現金自身的增減變動,如購買還有1個月到期的債券等,都屬于現金內部各項目轉換,不會影響現金流量凈額的變動.通過現金流量表中反映的投資活動產生的現金流量,可以分析企業通過投資獲取現金流量的能力,以及投資產生的現金流量對企業現金流量凈額的影響程度.

3、籌資活動產生的現金流量.籌資活動是指導致企業資本及借款規模和構成發生變化的活動,包括吸收權益性資本、資本溢價、發行債券、借入資金、支付股利、償還債務等.通過現金流量表中籌資活動產生的現金流量,可以分析企業籌資的能力,以及籌資產生的現金流量對企業現金流量凈額的影響程度.

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