結轉利潤分配明細科目的會計分錄

首先把本年利潤結轉 即:借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

其次結轉利潤分配明細科目(以盈余公積距離說明)假如想計提盈余公積

1、計提盈余公積

借:利潤分配-計提的盈余公積

貸:盈余公積

2、結轉盈余公積

借:利潤分配-未分配利潤

貸:利潤分配-計提的盈余公積

結轉利潤分配明細賬戶

年末時,利潤分配未分配利潤,可以按比例計提到盈余公積-任意盈余公積里.

法定盈余公積和任意盈余公積的區別在于各自提取的依據不同, 法定盈余公積的提取以國家的法律或行政規章為依據;任意盈余公積的提取則由企業自行決定.

任意盈余公積金屬于股東的合法權益,計提的目的是為了減少以后年度可供分配的利潤,其主要用途是為了擴大再生產.任意盈余公積金計提標準由股東大會確定,如確因需要,經股東大會同意后,也可用于分配.

1.年末結轉未分配利潤做:

借:本年利潤:

貸:利潤分配:未分配利潤

2.計提盈余公積和分配紅利:

借:利潤分配:提取法定盈余公積

借:利潤分配 :應付現金股利

貸:盈余公積

貸:應付股利

3.同時:結轉

借:利潤分配:未分配利潤

貸:利潤分配:提取法定盈余公積

貸:應付現金股利

"利潤分配"賬戶

"利潤分配"賬戶屬于所有者權益類賬戶,用以核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額.

借方:登記實際分配的利潤額,包括提取的盈余公積和分配給投資者的利潤,以及年末從"本年利潤"賬戶轉入的全年發生的凈虧損;

貸方:登記用盈余公積彌補的虧損額等其他轉入數,以及年末從"本年利潤"賬戶轉入的全年實現的凈利潤.

貸方余額:為歷年累積的未分配利潤(即可供以后年度分配的利潤);

借方余額:為歷年累積的未彌補虧損(即留待以后年度彌補的虧損).

該賬戶應當分別"提取法定盈余公積"、"提取任意盈余公積"、"應付現金股利或利潤"、"轉作股本的股利"、"盈余公積補虧"和"未分配利潤"等進行明細核算.

年末,應將"利潤分配"賬戶下的其他明細賬戶的余額轉入"未分配利潤"明細賬戶,結轉后,除"未分配利潤"明細賬戶可能有余額外,其他各個明細賬戶均無余額.

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