增值稅申報進項稅金填錯欄次有什么風(fēng)險

答:可以從新做一份正確的報表,然后到專管員處簽字,再到申報大廳做更正申報

增值稅申報錯誤已扣款怎么辦

答:增值稅申報并扣款發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤,可以填寫攜帶需要修改的增值稅申報表(加蓋公章),到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳即可辦理修改、更正或補充申報,同時提醒您如果存在少繳補繳稅款,超過申報期可能有滯納金產(chǎn)生.

值得一提,因銷項稅額匯總數(shù)據(jù)四舍五入的原因,可能出現(xiàn)申報的銷項稅額與實際抄報稅額出現(xiàn)微小誤差,誤差在1元以內(nèi)的,是允許納稅人正常申報的.

不過,如果是增值稅申報表發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤,已提交但未正式申報,其具體的處理如下:

在申報期內(nèi),如果增值稅申報表已經(jīng)在網(wǎng)上辦稅大廳提交,但還未正式申報,發(fā)現(xiàn)您填報的數(shù)據(jù)有誤,請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)工作人員退回"已提交"的增值稅申報表,并進行數(shù)據(jù)修改、保存,同時要重新進行增值稅申報表提交和遠程清卡的操作.

納稅申報N種錯誤的處理辦法

適用征稅項目填寫錯誤:納稅人申報時,未區(qū)分應(yīng)稅貨物與應(yīng)稅服務(wù),錯誤填寫欄次,雖當月能正常申報,但次月網(wǎng)報提示錯誤,不能正常網(wǎng)報.

例:某超市取得的銷售收入均開具增值稅普通發(fā)票,申報時取得的銷售大米、食品油需填寫入附表一第4a欄(11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)),而取得的停車費收入填入4b欄(11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)).若當月申報時,未按4a,4b區(qū)分填寫,全部填入同一欄次,且總金額一致,則企業(yè)當月網(wǎng)報可通過系統(tǒng)比對,但在次月網(wǎng)報時系統(tǒng)會提示錯誤,原因是因為未正確區(qū)分征稅項目.

處理辦法:需到稅務(wù)機關(guān)更正申報表后,才能進行申報.

適用稅率選擇錯誤:這是納稅人錯誤開具發(fā)票導(dǎo)致的,常見情況為納稅人選擇錯誤稅率開具發(fā)票導(dǎo)致票表比對不通過,造成當月不能正常申報情況.

免稅項目填寫錯誤:此類錯誤主要表現(xiàn)在在申報時未準確區(qū)分第三個項目免抵退稅與第四各項目免稅.第三個項目免抵退稅是針對出口企業(yè)填寫,其他企業(yè)免稅項目應(yīng)填寫到第四個項目.

填報應(yīng)注意:例如,超市取得的銷售鮮活肉蛋收入1.5萬元,應(yīng)在附表一第三個項目第18欄填寫入對應(yīng)的列,不應(yīng)填入免抵退稅欄第16欄.如果填寫錯誤,以后月份網(wǎng)報系統(tǒng)會識別錯誤,不能正常網(wǎng)報.

注意!減免稅申報表也需要填報并與附表1減免稅收入相對應(yīng).

錯用申報稅率:可能會造成多繳滯納金的負擔.

例:超市取得的一般商品收入9萬元對應(yīng)稅率為17%,但開具發(fā)票時選擇稅率為3%.

處理辦法:遇到這種發(fā)票稅率開具錯誤的情況,該企業(yè)當月該筆銷售收入不能正常申報,應(yīng)按17%的稅率申報9萬元的未開具發(fā)票收入,次月開具3%的紅字發(fā)票,沖減該筆收入,然后正常開具17%稅率的發(fā)票,次月申報時,在未開票收入填寫-9萬元沖減該筆收入.稅率錯用會造成票表比對不能通過,企業(yè)不能正常網(wǎng)報,兩個月都需到稅務(wù)機關(guān)申報并手工清卡.

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