防偽稅控全額抵扣申請表怎么填

填寫增值稅納稅申報表中《增值稅減免申報明細表》減免性質欄填0001129914購增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅,第2列本期發生額填上金額;然后到《附列資料四》表,序號1增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費第2列本期發生額填上金額,第3列本期應抵減稅額填上金額,第4列實際抵減稅額填上金額,填完后回到主表 第23欄應納稅額減征額本欄減征的金額就自動出來了!

防偽稅控全額抵扣分錄怎么做?

答:1、按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.

2、企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

3、企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

因此,首次購入專用設備,支付技術維護費時,

借:應交稅金―未交增值稅

貸:銀行存款(或庫存現金)

當企業"應交稅金―未交增值稅"出現貸方發生額時,可與借方互抵,差額交稅.

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