企業所得稅預計毛利率計稅依據

答:房地產企業預計毛利率=(預收賬款+其他應付款-誠意金)*預計利潤率

所得稅的稅率都是25%.不過房地產預繳所得稅主要考慮預繳的毛利率.因為預繳稅款=毛利X稅率.毛利的規定請參照國稅發[2009]31號.第八條 企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定:

開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的,不得低于15%.

開發項目位于地及地級市城區及郊區的,不得低于10%.

開發項目位于其他地區的,不得低于5%.

屬于經濟適用房、限價房和危改房的,不得低于3%.

開發企業開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品,在其未完工前采取預售方式銷售的,其預售收入先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出當期毛利額,扣除相關的期間費用、營業稅金及附加后再計入當期應納稅所得額,待開發產品結算計稅成本后再行相關調整.

計稅毛利率的稅務處理

答:國稅發[2006]31號文規定:開發企業開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品,在其未完工前采取預售方式銷售的,其預售收入先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出當期毛利額,扣除相關的期間費用、營業稅金及附加后再計入當期應納稅所得額,待開發產品結算計稅成本后再行調整.

預計計稅毛利率由國家稅務總局進行了明確:

(一)開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的,不得低于15%.

(二)開發項目位于地及地級市城區及郊區的,不得低于10%.

(三)開發項目位于其他地區的,不得低于5%.

(四)屬于經濟適用房、限價房和危改房的,不得低于3%.

(注:此處為國稅發〔2009〕31號新文規定,僅修正較國稅發[2006]31號文規定變更部分,與之前相同處未列出)

本文的知識點是企業所得稅預計毛利率,有關企業所得稅預計毛利率計稅依據大家是否掌握了呢,計稅毛利率就是計稅毛利除以預售收入計算而來.會計學堂每天更新精彩財務知識,大家不妨多多關注.