將外購貨物捐獻(xiàn)是否繳納增值稅

答:是的.視同銷售要繳納!

外購貨物用于職工福利可以抵扣嗎

答:不行.增值稅作為流轉(zhuǎn)稅需要注意稅收鏈條的完整性.

一般情況下,貨物流轉(zhuǎn)的終點(diǎn)是最終消費(fèi)者,增值稅也即是由最終消費(fèi)者承擔(dān).

購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位或者個人、分配給股東或者投資者、作為投資提供給其他單位或者個體工商戶的情況下,增值稅流轉(zhuǎn)鏈條沒有中斷,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)視同正常銷售貨物計算銷項稅額.

而企業(yè)購進(jìn)貨物用于職工福利(此時不可以將職工視為最終消費(fèi)者 因為其沒有承擔(dān)最終的增值稅),增值稅鏈條斷裂.此時企業(yè)無法再繼續(xù)視同銷售,應(yīng)當(dāng)將該批貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出,也即是不能抵扣進(jìn)項稅額.

稅法規(guī)定,增值稅是流轉(zhuǎn)稅,最終由消費(fèi)者承擔(dān),本公司購買的應(yīng)稅貨物如果用在出售或者生產(chǎn)應(yīng)稅商品出售,則增值稅流轉(zhuǎn)到下一個環(huán)節(jié),產(chǎn)生銷項,所以進(jìn)項可以抵扣,用于職工福利、不動產(chǎn)自建等等,則不能抵扣,流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)結(jié)束了

外購貨物用于職工福利分錄

答:外購商品用于職工福利及交際應(yīng)酬括動中的現(xiàn)場消費(fèi),增值稅不得抵扣進(jìn)項稅額,年底納稅申報時進(jìn)行企業(yè)所得稅視同銷售納稅調(diào)整.

會計處理為:

(1)購進(jìn)時:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額)

貸:現(xiàn)金

(2)使用時:

借:應(yīng)付職工薪酬或管理費(fèi)用(業(yè)務(wù)招待費(fèi))

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

上述資料著重講述了將外購貨物捐獻(xiàn)是否繳納增值稅?外購貨物用于職工福利可以抵扣嗎這個問題,大家都明白了嗎?還有疑問的同學(xué),歡迎前往會計學(xué)堂的官網(wǎng),我們會準(zhǔn)備最專業(yè)的解析幫助您學(xué)習(xí),感謝關(guān)注.