企業所得稅匯總納稅備案表如何填寫

答:1."稅款所屬時期":月(季)度申報填寫月(季)度起始日期至所屬月(季)度的最后一日.年度申報填寫公歷 1月1日至12月31日.

2."總機構名稱"、"分支機構名稱":填報稅務機關核發的稅務登記證記載的納稅人全稱.

3."總機構納稅人識別號"、"分支機構納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證件號碼(15位).

4."應納所得稅額":填寫本稅款所屬時期匯總納稅企業全部應納所得稅額.

5."總機構分攤所得稅額":填寫總機構統一計算的匯總納稅企業當期應納所得稅額的25%.

6."總機構財政集中分配所得稅額":填寫總機構統一計算的匯總納稅企業當期應納所得稅額的25%.

7."分支機構分攤所得稅額":填寫本稅款所屬時期總機構根據稅務機關確定的分攤方法計算,由各分支機構進行分攤的當期應納所得稅額.

8."營業收入":填寫上一年度各分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入的合計額.

企業所得稅納稅人的規定

答:在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人.企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織.個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人.

企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權,把企業分為居民企業和非居民企業,分別確定不同納稅義務.

1.居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業.

2.非居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業.

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