采購審計的控制要點

采購審計的控制要點:采購計劃、請購、審批、購買、驗收.

編制采購計劃:采購部門按照要求部門的生產經營需要,進行分析匯總、與企業現有庫存物資作比較,作出適當的計劃.

請購:為避免企業過量或短缺,影響企業的生產經營,企業應該建立采購申請制度并實施相關的控制措施.具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時,應重點關注采購申請內容是否準確、完整,是否符合生產經營需要,是否符合采購計劃,是否在采購預算范圍內等.對不符合規定的采購申請,應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準.

選擇供應商,也就是確定采購渠道.它是企業采購業務流程中非常重要的環節.該環節的主要風險是:供應商選擇不當,可能導致采購物資質次價高,甚至出現舞弊行為.

確定采購價格:如何以最優"性價比"采購到符合需求的物資,是采購部門的永恒主題.該環節的主要風險是:采購定價機制不科學,采購定價方式選擇不當,缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控,引起采購價格不合理,可能造成企業資金損失.

訂立框架協議或采購合同:框架協議是企業與供應商之間為建立長期物資購銷關系而作出的一種約定.采購合同是指企業根據采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協議

管理供應過程,主要是指企業建立嚴格的采購合同跟蹤制度,科學評價供應商的供貨情況,并根據合理選擇的運輸工具和運輸方式,辦理運輸、投保等事宜,實時掌握物資采購供應過程的情況.

驗收是指企業對采購物資和勞務的檢驗接收,以確保其符合合同相關規定或產品質量要求.該環節的主要風險是:驗收標準不明確、驗收程序不規范、對驗收中存在的異常情況不作處理,可能造成賬實不符、采購物資損失.

付款是指企業在對采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤后,按照采購合同規定及時向供應商辦理支付款項的過程.

政府采購審計的對象有:

① 財政部門中的政府采購管理機構,如省級財政部門的政府采購管理處、市級財政部門的政府采購管理科;

② 集中采購機構,一般指各級政府采購中心;

③ 采購單位,一般指各級國家機關,實行財政預算管理的事業單位和社會團體,以及使用財政性資金辦理政府采購事項的非企業性單位;

④ 政府采購中介機構,是指依法成立、具有法人資格和招標能力,并經財政部門資格認定后,從事政府采購招標等中介業務的社會中介機構,如招投標中心、招投標事務所等;

⑤ 政府采購供應商,主要指履行政府采購合同的中標、成交供應商,包括定點采購供應商、協議供貨方式的供應商.

采購審計的控制要點?政府采購審計的對象?為大家解答就結束了,本文由會計學堂提供,希望可以幫助到大家.想要學習更多其他會計知識的同學,敬請關注會計學堂的更新,謝謝大家.