申報季度報表時需不需要調整負數

一、在應交稅費科目中存在負數原因為:

1、增值稅進項稅額多了;

2、繳納稅款多了;

3、.代繳個人所得稅沒有收回來.

二、資產負債表亦稱財務狀況表,表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表,資產負債表利用會計平衡原則,將合乎會計原則的資產、負債、股東權益"交易科目分為"資產"和"負債及股東權益"兩大區塊,在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序后,以特定日期的靜態企業情況為基準,濃縮成一張報表.其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外,也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業經營狀況.

企業所得稅季度申報表別輕易報出

由于季度在報送企業所得稅預繳申報表時候需要同時報送企業財務報表「資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表」

所以在正式報送季報的時候請務必檢查好表間邏輯關系,保證數據的合理性,不然就可能被稅務機關預警.

按實際利潤預繳企業所得稅的企業務必保證

企業所得稅預繳申報表的利潤總額=財務報表利潤表的利潤總額

是這樣的,有朋友就問我,我們每個季度利潤波動比較大,而且匯算還要調整,我預繳時候不想多交,怕多交了退稅麻煩,為了平時少交,我自己在填寫季度申報表時候能不能不按企業實際財務報表利潤總額填寫,而用我想交的稅金倒推一個利潤總額填上?

記住,千萬不要以為企業所得稅年度可以匯算清繳,你按季度預繳的時候就可以亂填.

你在季度預報企業所得稅時候除了填寫納稅申報表,還需要報送你的企業財務報表.

以查賬征收、按會計準則核算的企業來說.

為什么把兩個表利潤總額框出來?

其實這個就是問題的核心,按照預繳申報表填表說明,申報表第3行利潤總額是企業按照會計核算制度算出來的利潤總額數,必須和財務報表利潤總額保持一致.

由于這個第3行可以直接填寫,并不是由其他行填寫后自動生產的.所有有些納稅人為了達到季度按照自己意圖交稅的目的,就自己倒算一個數據填上.

而最為關鍵的是他在報送財務報表也不注意各表間的邏輯勾稽關系,又按照企業實際情況報送了財務報表.

好了,所有數據匯總到稅務局申報系統,你的邏輯關系不符一下就監控出來了,勾稽不一致,請書面說明原因,沒有合理理由,那就按會計利潤補稅吧.

這個事情本來應該是怎樣的呢?其實,企業所得稅法是明確規定了企業預繳稅款的方式的.

按照五十四條的規定,分月或者分季預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.

而且國稅函[2009]34號還對預繳進行了補充強調說明,為確保稅款足額及時入庫,各級稅務機關對納入當地重點稅源管理的企業,原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業所得稅.

各級稅務機關根據企業上年度企業所得稅預繳和匯算清繳情況,對全年企業所得稅預繳稅款占企業所得稅應繳稅款比例明顯偏低的,要及時查明原因,調整預繳方法或預繳稅額.

各級稅務機關要處理好企業所得稅預繳和匯算清繳稅款入庫的關系,原則上各地企業所得稅年度預繳稅款占當年企業所得稅入庫稅款(預繳數+匯算清繳數)應不少于70%.

預繳哪能隨心所欲,借助金三的系統風險預警,后臺把勾稽指標設置好,一旦你提交申報,系統就會自動分析邏輯關系,對于跳出的風險點,稅務風險管理人員就會一個個排查落實.

如果覺得反正都有匯算清繳,平時就籌劃著來繳納,那么我告訴你,這本來是不符合規定的,弄不好還給安一個虛假申報的名頭,而且在金三系統下這種很容易被揪出來,后期如果發現讓你回到所屬期如實申報并交納滯納金和罰款,那就得不償失了.

所以,趕緊檢查一下自己申報表和財務報表的合理性關系,檢查好再報送不遲.

申報季度報表時需不需要調整負數的問題今天就講到這里了,大家看完都明白了答案吧,同時小編還為大家講到了企業所得稅季度申報表別輕易報出,這對財務來說是非常重要的,小編也在上文中講到了原因和處理方法,一定要好好理解哦.