利潤表所得稅費用是不是企業所得稅

利潤表為正是不是要交企業所得稅?

利潤表為正不一定要交企業所得稅的.

首先,影響利潤表上所得稅費用的因素是兩個,一個是應納企業所得稅,一個是遞延所得稅.

所以如果你看到的所得稅費用為零,可能是兩者都為零,或者兩者正好抵消,當然還是前者可能性更高一點;而造成這種情況,應該是企業有特殊的稅收優惠,處于零稅率的狀態.

利潤表所得稅費用是不是企業所得稅?

利潤表所得稅費用是企業所得稅.

企業所得稅如何計算?

當期應繳所得稅(應納稅額)=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)其中,應納稅所得額的計算公式有不同的表述方法:

1.應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損;

2.應納稅所得額=會計利潤±納稅調整額=會計利潤±永久性差異納稅調整額±暫時性差異納稅調整額=會計利潤+納稅調整增加項目金額-納稅調整減少項目金額

(2).企業利潤表中核算所得稅,主要是為了確定當期應繳所得稅以及利潤表中應確認的所得稅費用.在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成.

利潤表"所得稅費用"要怎樣正確填報

《企業所得稅法實施條例》第一百二十八條規定,企業所得稅分月或者分季度預繳,由稅務機關具體核定.《企業所得稅法》第五十四條規定,企業分月或者分季度預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.關于實際利潤額的確定,國家稅務總局《關于填報企業所得稅月季度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)規定,按會計制度核算的利潤額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來確認.

在實際操作中,納稅人按月度或者按季度申報繳納企業所得稅和年終匯算清繳申報利潤表時,經常遇到三個方面的問題:

1.預繳企業所得稅時,確定的實際利潤額即應納稅所得額不準確.

2.年終匯算清繳時,遇到多預繳企業所得稅的情況,不作賬務調整.

3.年度利潤表中填報的所得稅費用不正確.現舉例進行說明.

與所得稅核算有關的資料

某公司適用的企業所得稅稅率為25%,按季度申報預繳企業所得稅,年終匯算清繳.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額.2009年有關情況如下:

(1)第一季度實現會計利潤總額為90萬元,包括從市級財政部門取得的專項用途的財政性資金3萬元(符合稅法規定的不征稅收入條件)、國債利息收入2萬元.以前年度尚未彌補的虧損為5萬元.被工商部門罰款1萬元.

(2)第二季度累計實現會計利潤總額為100萬元,第三季度累計實現會計利潤總額為-10萬元,第四季度累計實現會計利潤總額為60萬元.

(3)年末A固定資產的賬面價值為30萬元,計稅基礎為20萬元;B固定資產的賬面價值為20萬元,計稅基礎為26萬元(其他資產和負債無暫時性差異).

(4)年終匯算清繳納稅調整后應納稅所得額為64萬元.

利潤表所得稅費用是不是企業所得稅?答案是肯定的,當企業的財務人員得出利潤表為正的時候,還需要查看自己的企業還有沒有相關的退稅優惠以及本企業有沒有在稅務上的便利政策,如果還有其他關于企業所得稅財務的問題,可以咨詢我們會計學堂的在線老師.