發(fā)生銷售收入不開票可以嗎

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的.此外,根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條的規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票.

1、增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定.

有固定的生產經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料.

每月未開票的銷售收入不可以不入賬嗎?

一般時需要的;

做收入:

借:應收賬款(銀行存款或現(xiàn)金)

貸:以前年度損益調整,應交稅金--應交增值稅(銷項稅額);

補交增值稅還有滯納金時,借:應交稅金--應交增值稅(已交稅額), 以前年度損益調整,城建稅等附加稅及滯納金

貸:銀行存款結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整(上面兩筆分錄的差額)

超出經(jīng)營范圍就不能開票

錯誤!增值稅發(fā)票的開具范圍,納稅人的經(jīng)營業(yè)務日趨多元化,在主營范圍以外也會發(fā)生其他屬于增值稅應稅范圍的經(jīng)營活動.所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務機關申請代開增值稅發(fā)票時,不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制,只要發(fā)生真實的應稅業(yè)務均可開具增值稅發(fā)票.

2016年5月6日國家稅務總局政策解答政策組發(fā)言材料

"9.一般納稅人發(fā)生超出稅務登記范圍業(yè)務,是自開發(fā)票還是由稅務機關代開發(fā)票?

答:一般納稅人一律自開增值稅發(fā)票."

超范圍經(jīng)營開具發(fā)票分以下兩種情況:

(1)臨時性業(yè)務,建議向主管稅務機關說明情況后,增加相應征收品目,自行開具發(fā)票.需要專用發(fā)票的建議攜帶代開增值稅專用發(fā)票所需資料至主管稅務機關辦稅服務大廳,向主管稅務機關說明情況,由主管稅務機關辦理代開專票事宜.

(2)經(jīng)常性業(yè)務:建議先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍,再由主管稅務機關增加相應的征收品目及征收率,自行開具發(fā)票.需要專票的建議先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍,再攜帶代開增值稅專用發(fā)票所需資料至主管稅務機關辦稅服務大廳辦理代開專票事宜."

只要不開具發(fā)票,就不需要申報收入?

這是錯誤的!!取得未開票收入也需要如實申報,對一般納稅人而言,應填寫增值稅申報表附表(一)未開具發(fā)票欄次

對小規(guī)模納稅人而言,應根據(jù)征收率的不同填寫申報表相應欄次如應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應征增值稅不含稅 銷售額(5%征收率)、銷售使用過的固定資產不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額.

未開票收入是什么?

顧名思義,未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入.在企業(yè)實際經(jīng)營中,取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實際意義.例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發(fā)票.這時取得的收入就是未開票收入.

未開票收入如何申報?

對一般納稅人而言:

假設某企業(yè)為一般納稅人,5月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為13%).該企業(yè)5月收入應當如何申報?

該企業(yè)應填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報.

對小規(guī)模納稅人而言:

假設某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,1、2月份無收入,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業(yè)第一季度收入應當如何申報?

由于企業(yè)3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應填寫增值稅申報表應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報.

只要取得進項發(fā)票都可以抵扣?

錯誤!

取得的進項發(fā)票要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務情況判斷是否屬于可以抵扣的進項稅額.例如下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(六)購進的、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形.

具體內容大家可以看看這份文件《 財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )

會計學堂小編在上文除了給大家講解了發(fā)生銷售收入不開票可以嗎的問題,還給大家羅列了每月未開票的銷售收入不可以不入賬嗎、只要不開具發(fā)票就不需要申報收入、未開票收入如何申報等相關的內容,大家不明白的可以好好了解一下.