月末計提附加稅的比例是多少

稅金及附加,一般根據(jù)當月銷售額或稅額,按照規(guī)定的稅率計算,于下月初繳納.其計算公式為:

消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設(shè)稅稅率

教育費附加=(當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率

地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定,市區(qū)的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加的提取比例為3%.

什么是營業(yè)稅金及附加?

"營業(yè)稅金及附加"帳戶屬于損益類帳戶,用來核算小企業(yè)日常主要經(jīng)營活動應負擔的稅金及附加,包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等.

根據(jù)權(quán)責發(fā)生制,當期的費用要當期入帳,這時候就需要對營業(yè)稅金及附加做一下計提,讓其反映在當期的利潤表中.報稅后繳納稅款,就到了下個月,如果這時候再確認就已經(jīng)晚了.

計提時

借:銷售稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費

應交稅費-消費稅

具體計提金額,消費稅=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅)*消費稅/(1-消費稅稅率)

城建及教育附加按各自稅率計算即可,(實繳增值稅+實繳消費稅+實繳營業(yè)稅)×適用稅率

附加稅怎么算?

1、小規(guī)模納稅人.

(小規(guī)模納稅人)當月銷售收入10000元,則你應該繳納增值稅為[10000/(1+4%)]*4%=384.62元應交的附加有城建稅和教育費附加,由于你所處的地域不同,比例不同,假如城建稅稅率為5%,教育費附加費率為3%,則你應繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費附加是384.62*3%=11.54元

2、一般納稅人.

當月銷售收入10000元,則你應該繳納增值稅為[10000/(1+17%)]*17%=1452.99元(不考慮進項稅,如果考慮進項稅就再減去進項稅才是應該繳納增值稅),則你應繳納的城建稅是1452.99*5%=72.65元,教育費附加是1452.99*3%=43.59元

3、繳納稅率:

1、增值稅按銷售收入17%、4%(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人);

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納.

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