每個月的五險會計分錄

五險一金繳納金額的計算方法

五險一金公司及個人的繳納比例如下:

1.養老保險:單位繳20%,個人繳8% ;

2.醫療保險:單位繳10%,個人繳2% ;

3.失業保險:單位繳1%,個人繳0.5%;

4.生育保險:由用人單位繳納.生育保險費率為 1%;

5.工傷保險:由用人單位繳納.工傷保險費率分為0.2%-1.9%共 8 個檔次,社保經辦機構按照單位所屬行業特點核定費率;

6.住房公積金:單位與個人繳費同等匹配.

溫馨提示:具體比例與具體地域和情況有關,請根據當地具體情況計提分析哦!

每個月的五險會計分錄

根據會計準則,對于個人承擔的社會保險費應計入"其他應付款--社會保險費(養老、醫療、失業保險)"科目,單位承擔部分應計入"應付職工薪酬--社會保險費"科目.同理,對于個人承擔的住房公積金應計入"其他應付款--住房公積金"科目,單位承擔部分應計入"應付職工薪酬--住房公積金"科目.

1、分配工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

3.次月發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

貸:庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

案例分析

每月工資8 000元,假設其五險一金繳納比例根據當地情況分別為:1.養老保險:單位繳20%,個人繳8% ;2.醫療保險:單位繳10%,個人繳2% ;3.失業保險:單位繳1%,個人繳0.5%; 4.生育保險:由用人單位繳納1%;5.工傷保險:由用人單位繳納1%; 6.住房公積金:單位與個人分別繳納12%.

公司繳納金額如下:

養老保險:8 000×20%=1 600(元);

醫療保險:8 000×10%=800(元);

失業保險:8 000×1%=80(元);

生育保險:8 000×1%=80(元);

工傷保險:8 000×1%=80(元);

住房公積金:8 000×12%=960(元);

合計應繳納:1 600+800+80+80+80+960=3 600(元).

個人繳納金額如下:

養老保險:8 000×8%=640(元);

醫療保險:8 000×2%=160(元);

失業保險:8 000×0.5%=40(元);

住房公積金:8 000×12%=960(元);

生育保險:僅公司繳納,個人不繳納;

工傷保險:僅公司繳納,個人不繳納;

合計應繳納:640+160+40+960=1800(元).

編制繳納五險一金的會計分錄

1.公司為員工繳納的五險一金費用:

提取時

借:管理費用--社會保險費

管理費用--住房公積金

貸:其他應付款--社會保險費

其他應付款--住房公積金

交納時

借:其他應付款--社會保險費

其他應付款--住房公積金

貸:銀行存款或庫存現金

2.代扣代繳員工個人負擔的社保:

借:應付職工薪酬--工資

貸:其他應付款--社會保險費

其他應付款--住房公積金

庫存現金/銀行存款

【案例2】

這里以【案例1】中葉子的數據為例:

公司為員工繳納的五險一金費用:

提取時

借:管理費用--社會保險費 2 640

管理費用--住房公積金 960

貸:其他應付款--社會保險費 2 640

其他應付款--住房公積金 960

交納時

借:其他應付款--社會保險費 3 480

其他應付款--住房公積金 1 920

貸:銀行存款或庫存現金 5 400

代扣代繳員工個人負擔的社保:

借:應付職工薪酬--工資 8 000

貸:其他應付款--社會保險費 840

其他應付款--住房公積金 960

庫存現金/銀行存款 6 200

每個月的五險會計分錄一文會計學堂小編就寫到這里,對于個人承擔的社會保險費應計入"其他應付款--社會保險費(養老、醫療、失業保險)"科目,單位承擔部分應計入"應付職工薪酬--社會保險費"科目.同理,對于個人承擔的住房公積金應計入"其他應付款--住房公積金"科目,單位承擔部分應計入"應付職工薪酬--住房公積金"科目.