抵扣的稅是先交在抵扣嗎

是先抵扣了再算是否有應納稅,增值稅當期應納稅=當期銷項稅-當期進項稅.

這是對一般納稅人計稅的算法,增值稅納稅人分一般納稅人和小規模納稅人,年銷售收入達到工業50萬商業80萬的為一般納稅人其他的為小規模納稅人,一般納稅人可抵扣進項但稅率為17%或13%,小規模納稅人不能抵扣進項但按3%的簡易辦法征稅,小規模納稅人的應納稅=當期應稅收入*3%

"已交稅金"一般指本月繳納上月的稅款(增值稅納稅申報表)或本月預交的稅款."轉出未交增增值稅"是指本期銷項大于進項的差額過渡通過本科目轉入"應交稅費-未交增值稅"貸方的未交增值稅."轉出多交增增值稅"是指本期銷項小于進項的差額過渡通過本科目轉入"應交稅費-未交增值稅"借方留待下期抵扣的進項稅."減免稅款"指符合規定減免稅稅額"出口退稅"指出口退稅企業,月末結轉應退未退稅額時的過渡科目"進項稅額轉出"是指已經認證但不允許抵扣的進項稅額.

不能抵扣的進項稅需要先抵扣后轉出嗎

一、不得抵扣的進項稅額與進項稅額轉出不能等同.

二、只有"不得抵扣的進項稅額"抵扣了進項稅額,才存在"轉出進項稅額"的情況.

比如購進原材料本身是用于生產應稅產品的,但后來改變用途用于職工福利了,此時由于原來抵扣過了進項稅額,現在用于職福利的那部分進項屬于"不得抵扣進項稅額"的情況,但已抵扣了,所以要做進項稅額轉出處理.

三、如果不得抵扣的進項稅額從購進的時候就沒有抵扣,也就不屬于"進項稅額轉出"的范圍.

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